Que signifie la déductibilité fiscale d'une installation solaire?
En Suisse, l'installation d'une installation solaire sur un bâtiment existant est considérée comme de l'entretien immobilier — c'est-à-dire une mesure conservatrice ou amélioratrice de valeur. Ces coûts peuvent être déduits directement du revenu imposable, tout comme une rénovation de toiture ou un nouveau chauffage.
Concrètement: si vous investissez CHF 20'000 dans une installation solaire et que votre taux marginal d'imposition est de 30%, vous ne payez effectivement que CHF 14'000 — l'État prend en charge CHF 6'000 via la déduction fiscale.
Économie fiscale sur l'investissement
20–35%
Dernière chance pour déduction
Fin 2027
Économie fiscale typique
CHF 4'000–10'000
- L'intégralité des coûts d'installation de l'installation solaire
- Le système de stockage par batterie (dans la plupart des cantons, si installé simultanément)
- Les frais de planification et les taxes de permis
- Les futurs frais d'entretien et de maintenance de l'installation (déductibles annuellement)
- Le remplacement de l'onduleur après 10–15 ans
Non déductible: installations sur les nouvelles constructions (dans la plupart des cantons). Les subventions comme la RU doivent être déduites du montant déductible.
Pourquoi 2026 est-il la dernière grande chance pour la déduction fiscale?
Le 28 septembre 2025, le peuple suisse a approuvé à 57,7% la suppression de la valeur locative. Cette réforme a des conséquences directes pour tous les propriétaires.
À partir du 1er janvier 2028, au niveau fédéral: la déduction pour entretien immobilier disparaît, ainsi que la déduction pour les mesures d'assainissement énergétique — et donc aussi la déduction fiscale pour les nouvelles installations solaires.
Certains cantons peuvent conserver leurs propres possibilités de déduction pour les mesures d'économie d'énergie et de protection de l'environnement — mais seulement jusqu'en 2050 au maximum, et tous ne le feront pas. Au niveau fédéral, l'avantage disparaît définitivement.
La conséquence: celui qui installe une installation solaire avant fin 2027 profite encore de la pleine déduction fiscale au niveau fédéral. Celui qui attend perd un avantage de CHF 4'000–10'000.
Combien pouvez-vous économiser concrètement? Exemples de calcul
Le montant de l'économie fiscale dépend du montant investi, du canton et du taux marginal d'imposition personnel.
Exemple 1 — Installation 10 kWc, canton de Zurich, revenu CHF 120'000: Coûts bruts CHF 18'000 → Déduction RU –CHF 3'550 → Montant déductible CHF 14'450 → Taux marginal ~30% → Économie fiscale env. CHF 4'335 → Investissement net effectif CHF 10'115.
Exemple 2 — Installation 15 kWc, canton de Berne, revenu CHF 150'000: Coûts bruts CHF 26'000 → Déduction RU –CHF 5'450 → Montant déductible CHF 20'550 → Taux marginal ~35% → Économie fiscale env. CHF 7'193 → Investissement net effectif CHF 13'357.
Économie fiscale ex. 1 (ZH)
CHF 4'335
Économie fiscale ex. 2 (BE)
CHF 7'193
Investissement net ex. 1
CHF 10'115
Investissement net ex. 2
CHF 13'357
Astuce fiscale: En effectuant un paiement partiel en décembre et le solde en janvier, vous pouvez répartir la déduction sur deux années fiscales. C'est particulièrement intéressant si l'investissement total réduirait fortement le revenu imposable d'une seule année. Consultez votre conseiller fiscal.
Déduction fiscale panneau solaire: comparaison cantonale
Le traitement fiscal des installations solaires varie selon les cantons. Voici le panorama actuel:
- Zurich: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie (simultanée), ✅ Principe net — Subvention supplémentaire ville de Zurich
- Berne: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie (simultanée), ✅ Principe net — Bonus batterie jusqu'à CHF 800
- Argovie: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie (aussi ajout ultérieur), Principe brut — Batterie aussi déductible en ajout
- Lucerne: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie, ✅ Principe net — Franchise 10'000 kWh/an
- Saint-Gall: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie (aussi ajout ultérieur), Principe net — Promotion énergétique cantonale
- Bâle-Ville: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie, ✅ Principe net — Programmes municipaux supplémentaires
- Obwald: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie, ✅ Principe net — Promotion sur demande
- Schwyz: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie (simultanée), ✅ Principe net — Promotion cantonale
- Valais: ✅ Investissement déductible, ✅ Batterie (simultanée), ✅ Principe net — Promotion énergétique cantonale
- Soleure: ✅ Investissement déductible, ❌ Batterie non déductible, Principe brut
- Uri: ✅ Investissement déductible, ❌ Batterie non déductible, Principe brut
- Zoug: ✅ Investissement déductible, ❌ Batterie non déductible, Principe net
Note: Ces informations sont des valeurs indicatives. Les cantons peuvent modifier leur pratique. Veuillez consulter votre office cantonal des impôts ou un conseiller fiscal pour votre situation concrète.
Comment fonctionne la déduction fiscale en pratique?
Étape 1 — Réaliser l'investissement: Vous mandatez un installateur certifié et payez l'installation. Conservez soigneusement toutes les factures.
Étape 2 — Demander les subventions: Votre installateur dépose la demande de RU auprès de Pronovo. La RU versée doit être déduite du montant d'investissement déductible.
Étape 3 — Déclaration d'impôts: Dans l'année de l'investissement, vous inscrivez les coûts déductibles comme entretien immobilier dans votre déclaration d'impôts. La RU, si versée la même année, doit être déclarée comme revenu.
Étape 4 — Frais d'entretien annuels: Les années suivantes également, vous pouvez déduire les frais d'entretien, de nettoyage et les éventuelles réparations comme entretien immobilier.
Qu'en est-il du système de stockage par batterie?
Le traitement fiscal du système de stockage par batterie varie selon les cantons — mais il est déductible dans la plupart d'entre eux.
- Batterie installée en même temps que l'installation: Dans les cantons AG, BE, OW, SZ, ZH et VS, la batterie est déductible si elle est installée simultanément avec l'installation PV.
- Batterie installée ultérieurement: Dans les cantons AG, BE, OW, SZ et SG, une mise à niveau ultérieure de la batterie est également déductible fiscalement.
- Batterie non déductible: Dans les cantons SO, UR et ZG, le système de stockage par batterie ne peut généralement pas être déclaré.
Recommandation: Installez l'installation et la batterie simultanément — cela maximise les avantages fiscaux et simplifie la déclaration.
Comment la production d'énergie solaire est-elle imposée?
Autoconsommation: L'énergie solaire autoconsommée n'est pas imposée en Suisse. Ce que vous produisez et consommez vous-même est exonéré d'impôt — une raison supplémentaire de maximiser l'autoconsommation.
Électricité injectée (rétribution pour l'injection): L'électricité injectée dans le réseau est imposée comme revenu. La plupart des cantons appliquent aujourd'hui le principe net — seul ce qui est effectivement versé est imposé. Pour les petites installations et une autoconsommation élevée, c'est souvent nul ou quelques centaines de francs.
Subventions (RU): La rétribution unique est considérée comme un revenu et doit être déclarée dans l'année de versement. Elle réduit également le montant d'investissement déductible.
Pourquoi agir maintenant — et pas en 2027
1. La planification prend du temps: De la première offre à la mise en service d'une installation solaire, il faut compter 4–12 semaines. Celui qui souhaite être installé avant fin 2027 doit commander au plus tard à l'automne 2027 — et les installateurs seront alors surchargés.
2. Les coûts augmentent sous pression: Quand tout le monde commande peu avant fin 2027, des goulets d'étranglement apparaissent. Les prix et les délais d'attente augmentent quand beaucoup commandent simultanément.
3. Chaque année sans installation coûte de l'argent: Celui qui investit maintenant plutôt qu'en 2027 économise déjà des coûts d'électricité. Deux ans d'économies d'électricité à CHF 1'500/an représentent CHF 3'000 — de l'argent irrécupérable.
La réaction la plus fréquente: «J'attends encore un an.» Ça semble logique, mais c'est risqué — les capacités des installateurs seront limitées dans les derniers mois avant fin 2027, et les prix augmenteront sous pression.
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Puis-je déduire une installation solaire de mes impôts en Suisse?+
Oui. Dans presque tous les cantons suisses, les coûts d'investissement d'une installation solaire sur un bâtiment existant peuvent être déduits du revenu imposable en tant qu'entretien immobilier. Cet avantage n'est valable que jusqu'à fin 2027 au niveau fédéral.
Combien d'impôts puis-je économiser avec une installation solaire?+
Selon le montant investi, le canton et le taux marginal d'imposition personnel, l'économie fiscale se situe typiquement entre CHF 4'000 et CHF 10'000. Avec un taux marginal de 30% et un investissement net de CHF 15'000, cela correspond à CHF 4'500 d'économie fiscale.
Jusqu'à quand puis-je déduire fiscalement une installation solaire?+
Au niveau fédéral, la possibilité de déduction fiscale devrait expirer fin 2027 — suite à la suppression de la valeur locative approuvée le 28 septembre 2025. Certains cantons pourraient conserver leurs propres possibilités de déduction.
Puis-je répartir la déduction fiscale sur deux ans?+
Oui. En effectuant un paiement partiel en décembre et le solde en janvier, vous pouvez répartir l'investissement sur deux années fiscales. C'est souvent fiscalement plus avantageux si le montant total réduirait fortement le revenu imposable d'une seule année.
Le système de stockage par batterie est-il également déductible fiscalement?+
Dans la plupart des cantons oui, surtout s'il est installé simultanément avec l'installation solaire. Dans certains cantons, une mise à niveau ultérieure est également déductible. Les exceptions sont SO, UR et ZG.
Dois-je imposer la rétribution unique (RU)?+
Oui, la RU est considérée comme un revenu et doit être déclarée dans l'année de versement. Elle réduit également le montant d'investissement déductible. Pratiquement, cela signifie que vous déduisez uniquement l'investissement net (moins la RU) comme entretien immobilier.
La déduction fiscale s'applique-t-elle aussi aux nouvelles constructions?+
Dans la plupart des cantons non directement — les nouvelles constructions ne sont pas considérées comme de l'entretien immobilier. Le canton de Lucerne est une exception. Pour les bâtiments existants (généralement au moins 5 ans), la déduction est possible dans presque tous les cantons.
Que se passe-t-il avec la déduction fiscale après 2028?+
Au niveau fédéral, la déduction fiscale pour entretien immobilier devrait disparaître à partir du 1er janvier 2028. Certains cantons peuvent maintenir leurs propres règles. Celui qui souhaite profiter de la règle fédérale doit être installé avant fin 2027.